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信息公告

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钱柜手机娱乐官网关于重大会计差错事项更正及追溯调整前期财务报告的公告

2016.03.15

股票代码:600120                股票简称:钱柜手机娱乐官网               编号: 2016-021


本企业董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

 

 钱柜手机娱乐官网有限企业第七届董事会第十六次会议审议通过《关于对企业重大会计差错事项更正的议案》,根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更及差错更正》、《公开发行证券的企业信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求,企业对前期会计差错予以更正。相关事项公告如下:

一、会计差错事项及原因的说明

企业于2016年2月5日收到中国证券监督管理委员会浙江监管局(以下简称“浙江证监局”)《关于对钱柜手机娱乐官网有限企业采取责令改正措施的决定》([2016]4号),认定企业前期存在虚增收入、成本问题,要求企业对前期财务报告进行追溯调整。具体涉及:

1、2013年虚增收入和成本分别为2,866.58万元和2,783.17万元。其中,子企业钱柜手机娱乐官网集团浩业贸易有限企业(以下简称“东方浩业”)虚增收入和成本分别为1,281.96万元和 1,244.71万元;子企业钱柜手机娱乐官网集团供应链管理有限企业(以下简称“供应链”)虚增收入和成本分别为1,584.62万元和1,538.46万元。

2、2014年虚增收入和成本分别为18,220.36万元和17,659.64万元。其中,企业本部虚增收入和成本分别为714.70万元和693.88 万元;东方浩业虚增收入和成本分别为6,965.92 万元和6,763.02万元;供应链虚增收入和成本分别为6,263.59万元和6,051.28万元;子企业杭州舒博特新材料科技有限企业虚增收入和成本分别为4,276.15万元和4,151.45万元。

二、会计差错事项更正对企业财务状况、经营成果的影响

根据浙江证监局检查结论和企业的自查结果,企业针对上述事项采用追溯重述法进行会计差错更正,调整 2013年度、2014年度财务报表相关数据。其中:2013年度合并财务报表调减应收账款13,499,065.13元,调增其他应收款13,499,065.13元,调减营业收入28,665,778.92元,调减营业成本27,831,704.29元,调减财务费用834,074.63元;2014年度合并财务报表调减应收账款105,982,726.94元,调增其他应收款105,982,726.94元,调减营业收入182,203,593.59元,调减营业成本176,596,384.29元,调减财务费用5,607,209.30元。此外对母企业财务报表相关科目进行了调整。本次调整影响期初资产总额、负债总额、所有者权益均为0.00元,其中影响上年期初未分配利润0.00元,期初未分配利润0.00元。具体影响如下:

1、对2013年合并财务报表项目影响

项目

追溯重述前

调整金额

追溯重述后

应收账款

637,624,658.15

-13,499,065.13

624,125,593.02

其他应收款

733,836,921.25

13,499,065.13

747,335,986.38

营业收入

10,827,754,636.74

-28,665,778.92

10,799,088,857.82

营业成本

9,956,028,467.26

-27,831,704.29

9,928,196,762.97

财务费用

76,979,480.47

-834,074.63

76,145,405.84

2、对2014年母企业财务报表项目影响

项目

追溯重述前

调整金额

追溯重述后

应收账款

25,631,610.94

-2,930,975.98

22,700,634.96

其他应收款

1,901,748,945.14

2,930,975.98

1,904,679,921.12

营业收入

   296,872,667.39

 -7,146,967.49

   289,725,699.90

营业成本

   303,786,987.04

 -6,938,803.40

   296,848,183.64

财务费用

    34,398,892.33

   -208,164.09

    34,190,728.24

3、对2014年合并财务报表项目影响

项目

追溯重述前

调整金额

追溯重述后

应收账款

886,281,171.81

-105,982,726.94

780,298,444.87

其他应收款

941,884,955.86

105,982,726.94

1,047,867,682.80

营业收入

10,522,354,995.01

-182,203,593.59  

10,340,151,401.42

营业成本

 9,557,127,538.04

-176,596,384.29  

9,380,531,153.75

财务费用

   140,490,340.82

  -5,607,209.30  

134,883,131.52

三、会计差错更正事项对前期财务报表附注的影响

(一)对 2013年度合并财务报表附注的影响

1、应收账款

(1) 类别明细情况

种  类

调整前期末数

调整后期末数







账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备






金额

比例(%)

金额

比例(%)

金额

比例(%)

金额

比例

(%)


单项金额重大并单项计提坏账准备









按组合计提坏账准备









余额百分比法组合

698,802,916.09

97.63

69,880,291.61

10.00

 683,803,954.84

 97.58

 68,380,395.49

 10.00

小  计

698,802,916.09

97.63

69,880,291.61

10.00

 683,803,954.84

 97.58

 68,380,395.49

 10.00

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备

16,969,651.11

2.37

8,267,617.44

48.72

16,969,651.11  

2.42

8,267,617.44

48.72

合  计

715,772,567.20

100.00

78,147,909.05

10.92

700,773,605.95

100.00

76,648,012.93

 10.94

 

2、其他应收款

(1) 类别明细情况

种    类

调整前期末数

调整后期末数







账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备






金额

比例(%)

金额

比例(%)

金额

比例(%)

金额

比例(%)


单项金额重大并单项计提坏账准备

521,245,115.38

68.22



521,245,115.38

66.91



按组合计提坏账准备









余额百分比法组合

227,432,332.09

29.77

22,743,233.21

10.00

242,431,293.34  

31.12

 24,243,129.33

10.00

小  计

227,432,332.09

29.77

22,743,233.21

10.00

242,431,293.34  

 31.12

 24,243,129.33

10.00

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备

15,379,050.69

2.01

7,476,343.70

48.61

 15,379,050.69

 1.97

 7,476,343.70

48.61

合  计

764,056,498.16

100.00

30,219,576.91

3.82

779,055,459.41  

100.00

 31,719,473.03

 4.07

3、营业收入/营业成本

(1) 明细情况

项目

调整前

调整后

主营业务收入

10,806,801,497.29

10,778,135,718.37

其他业务收入

20,953,139.45

20,953,139.45

营业成本

9,956,028,467.26

9,928,196,762.97

(2) 主营业务收入/主营业务成本(分行业)

行业名称

调整前

调整后



收入

成本

收入

成本


商品流通

9,180,648,925.59

8,711,423,069.45

9,151,983,146.67

8,683,591,365.16

工业制造

1,419,991,490.38

1,142,736,487.27

1,419,991,490.38

1,142,736,487.27

房地产

113,777,072.00

49,953,572.66

113,777,072.00

49,953,572.66

货运代理及其他

21,959,467.92

19,071,069.28

21,959,467.92

19,071,069.28

融资租赁

70,424,541.40

22,587,678.91

70,424,541.40

22,587,678.91

小  计

10,806,801,497.29

9,945,771,877.57

10,778,135,718.37

9,917,940,173.28

(3) 主营业务收入/主营业务成本(分产品)

产品名称

调整前

调整后



收入

成本

收入

成本


纺织品及原料等

5,603,420,807.81

4,920,071,459.54

5,603,420,807.81

4,920,071,459.54

钢材等大宗材料

4,748,127,968.03

4,685,651,069.63

4,719,462,189.11

4,657,819,365.34

商品房等

113,777,072.00

49,953,572.66

113,777,072.00

49,953,572.66

代理进口设备

249,091,640.13

248,437,027.55

249,091,640.13

248,437,027.55

货运代理及其他

21,959,467.92

19,071,069.28

21,959,467.92

19,071,069.28

融资租赁

70,424,541.40

22,587,678.91

70,424,541.40

22,587,678.91

小  计

10,806,801,497.29

9,945,771,877.57

10,778,135,718.37

9,917,940,173.28

(4) 主营业务收入/主营业务成本(分地区)

地区名称

调整前

调整后



收入

成本

收入

成本


自营出口

4,524,581,932.98

3,852,191,764.40

4,524,581,932.98

3,852,191,764.40

国内销售

6,282,219,564.31

6,093,580,113.17

6,253,553,785.39

6,065,748,408.88

小  计

10,806,801,497.29

9,945,771,877.57

10,778,135,718.37

9,917,940,173.28

4、财务费用     

项  目

调整前

调整后

利息支出

132,227,037.44

132,227,037.44

利息收入

-15,595,552.83

-16,429,627.46

汇兑损益

-50,025,897.88

-50,025,897.88

金融机构手续费

10,373,893.74

10,373,893.74

合  计

76,979,480.47

76,145,405.84

(二)对 2014年度合并财务报表附注的影响

1、应收账款

(1) 类别明细情况

种  类

调整前期末数





账面余额

坏账准备

账面价值




金额

比例(%)

金额

计提比例(%)



单项金额重大并单项

计提坏账准备

179,502,406.07

17.93

53,393,122.99

29.75

126,109,283.08

按信用风险特征组合

计提坏账准备

760,341,685.31

75.93

41,956,628.43

5.52

718,385,056.88

单项金额不重大但单项

计提坏账准备

61,512,048.17

6.14

19,725,216.32

32.07

41,786,831.85

合  计

1,001,356,139.55

100.00

115,074,967.74

11.49

886,281,171.81

(续上表)

种  类

调整后期末数





账面余额

坏账准备

账面价值




金额

比例(%)

金额

计提比例(%)



单项金额重大并单项

计提坏账准备

26,423,667.03

3.12

6,297,110.89

23.83

20,126,556.14

按信用风险特征组合

计提坏账准备

760,341,685.31

89.63

41,956,628.43

5.52

718,385,056.88

单项金额不重大但单项

计提坏账准备

61,512,048.17

7.25

19,725,216.32

32.07

41,786,831.85

合  计

848,277,400.51

100.00

67,978,955.64

8.01

780,298,444.87

2、其他应收款

(1) 类别明细情况

种  类

调整前期末数





账面余额

坏账准备

账面价值




金额

比例(%)

金额

计提比例(%)



单项金额重大并单项计提坏账准备

811,736,817.24

75.50

77,039,553.28

9.49

734,697,263.96

按信用风险特征组合计提坏账准备

251,404,304.50

23.38

46,248,542.60

18.40

205,155,761.90

单项金额不重大但单项计提坏账准备

12,048,750.69

1.12

10,016,820.69

83.14

2,031,930.00

合  计

1,075,189,872.43

100.00

133,304,916.57

12.40

941,884,955.86

 (续上表)

种  类

调整后期末数





账面余额

坏账准备

账面价值




金额

比例(%)

金额

计提比例(%)



单项金额重大并单项计提坏账准备

964,815,556.28

78.55

124,135,565.38

12.87

840,679,990.90

按信用风险特征组合计提坏账准备

251,404,304.50

20.47

46,248,542.60

18.40

205,155,761.90

单项金额不重大但单项计提坏账准备

12,048,750.69

0.98

10,016,820.69

83.14

2,031,930.00

合  计

1,228,268,611.47

100.00

180,400,928.67

14.69

1,047,867,682.80

3、营业收入和营业成本

项目

调整前

调整后



收入

成本

收入

成本


主营业务

10,503,103,123.98

9,548,278,701.01

10,320,899,530.39

9,371,682,316.72

其他业务

19,251,871.03

8,848,837.03

19,251,871.03

8,848,837.03

合计

10,522,354,995.01

9,557,127,538.04

10,340,151,401.42

9,380,531,153.75

4、财务费用

项目

调整前

调整后

利息支出

161,488,386.51

161,488,386.51

利息收入

-10,967,103.19

-16,574,312.49

汇兑损益

-22,103,970.65

-22,103,970.65

金融机构手续费

12,073,028.15

12,073,028.15

合计

140,490,340.82

134,883,131.52

(三)对 2014年度母企业财务报表附注的影响

1、应收账款

(1) 类别明细情况

种  类

调整前期末数





账面余额

坏账准备

账面价值




金额

比例(%)

金额

计提比例(%)



单项金额重大并单项计提坏账准备

5,861,951.96

19.71

2,930,975.98

50.00

2,930,975.98

按信用风险特征组合计提坏账准备

23,877,079.39

80.29

1,176,444.43

4.93

22,700,634.96

单项金额不重大但单项计提坏账准备






合  计

29,739,031.35

100.00

4,107,420.41

13.81

25,631,610.94

(续上表)

种  类

调整后期末数





账面余额

坏账准备

账面价值




金额

比例(%)

金额

计提比例(%)



单项金额重大并单项计提坏账准备






按信用风险特征组合计提坏账准备

23,877,079.39

100.00

1,176,444.43

4.93

22,700,634.96

单项金额不重大但单项计提坏账准备






合  计

23,877,079.39

100.00

1,176,444.43

4.93

22,700,634.96

2、其他应收款

(1) 类别明细情况

种  类

调整前期末数





账面余额

坏账准备

账面价值




金额

比例(%)

金额

计提比例(%)



单项金额重大并单项计提

坏账准备

1,327,853,682.46

68.26

30,997,072.21

2.33

1,296,856,610.25

按信用风险特征组合计提

坏账准备

617,534,375.95

31.74

12,642,041.06

2.05

604,892,334.89

单项金额不重大但单项

计提坏账准备






合  计

1,945,388,058.41

100.00

43,639,113.27

2.24

1,901,748,945.14

(续上表)

种  类

调整后期末数





账面余额

坏账准备

账面价值




金额

比例(%)

金额

计提比例(%)



单项金额重大并单项计提坏账准备

1,333,715,634.42

68.35

33,928,048.19

2.54

1,299,787,586.23

按信用风险特征组合计提坏账准备

617,534,375.95

31.65

12,642,041.06

2.05

604,892,334.89

单项金额不重大但单项

计提坏账准备






合  计

1,951,250,010.37

100.00

46,570,089.25

2.39

1,904,679,921.12

3、营业收入和营业成本

项目

调整前

调整后



收入

成本

收入

成本


主营业务

287,718,491.87

299,530,753.70

280,571,524.38

292,591,950.30

其他业务

9,154,175.52

4,256,233.34

9,154,175.52

4,256,233.34

合计

296,872,667.39

303,786,987.04

289,725,699.90

296,848,183.64

四、会计差错更正事项对前期主要财务指标的影响

1、2013年会计差错更正事项对主要财务指标无影响。

2、2014年会计差错更正事项对主要财务指标无影响。

五、企业董事会、监事会、独立董事以及会计师事务所关于本次会计差错更正的说明或意见

1、企业董事会认为:本次会计差错更正符合《企业会计准则》及国家相关法律法规的规定,能够更加准确的反映企业实际财务状况,没有损害企业和全体股东的合法权益,同意对前期会计差错进行更正及对以前年度的财务报表相关项目数据进行追溯调整。

2、企业独立董事认为:本次会计差错更正符合《企业会计准则》、《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的要求,改进了财务工作质量,客观公允地反映了企业的财务状况。董事会关于该差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规和《企业章程》等相关制度的规定,本次差错更正未损害股东的利益,同意本次会计差错更正事项。

3、企业监事会认为:本次会计差错更正符合《企业会计准则》的相关规定,能够更加准确的反映企业的财务状况,同意本次会计差错更正事项。同时提醒企业管理层进一步强化经营管理工作,避免类似事项发生。

4、大华会计师事务所(特殊普通合伙)对企业本次会计差错追溯调整更正也作出了专项说明。

六、备查文件

1、企业第七届董事会第十六次会议决议;

2、企业第七届监事会第八次会议决议;

3、独立董事关于对企业重大会计差错事项更正的独立意见;

4、大华会计师事务所(特殊普通合伙)会计差错更正事项专项说明。

   

特此公告。

                                          

钱柜手机娱乐官网有限企业董事会

2016年3月15日

 


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